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00:00:02.858 --> 00:00:05.354
♪ [音乐] ♪

00:00:09.370 --> 00:00:12.800
- [Tyler] 在上一讲中我们讲到，
税收的法定归宿并不决定经济归宿。

00:00:12.980 --> 00:00:17.350
在这一讲中，我们将讨论，

00:00:17.530 --> 00:00:21.870
税收的经济归宿究竟是如何确定的。

00:00:22.050 --> 00:00:23.204
由谁来承担税负？

00:00:28.339 --> 00:00:33.025
下面就是税收经济归宿的规律。

00:00:33.025 --> 00:00:37.810
市场中越有弹性的一方，
支付的税收份额越小，税负也就越低。

00:00:37.990 --> 00:00:43.000
同理，市场中弹性越小的一方，
或者说，市场中越是缺乏弹性的一方，

00:00:43.180 --> 00:00:48.900
支付的税收份额就越大。
所以，较大的弹性支付较小的份额；

00:00:49.080 --> 00:00:54.380
较小的弹性支付较大的份额 。
我来用几个图讲解这一点，

00:00:54.560 --> 00:00:59.270
然后，我会教你了解这种情况产生原因的直观方法。

00:00:59.450 --> 00:01:03.550
假定，我们无法记住这个规律。

00:01:03.730 --> 00:01:08.310
那么，较有弹性的一方承担较小的税收份额，
还是较大的税收份额呢？

00:01:08.490 --> 00:01:13.690
假设我们不大记得结论了。没问题。
我们来画个图，看看究竟如何。

00:01:13.870 --> 00:01:18.010
例如，我们画一个图，
其中有一条相当有弹性的需求曲线，

00:01:18.190 --> 00:01:24.280
还有一条相对来说非常缺乏弹性的供给曲线。
这里是没有税收时的价格。

00:01:24.460 --> 00:01:28.690
现在，让我们看看有税收时会发生什么情况，
我们将采用我们的楔子方法。

00:01:28.870 --> 00:01:33.910
这里是税收，楔子的高度表示税额。
我们怎么做呢？

00:01:34.090 --> 00:01:38.560
我们将这个楔子推入图中，
直到其顶端触到需求曲线，

00:01:38.740 --> 00:01:42.670
底端触到供给曲线。然后，
我们就能从我们的图中读出答案。

00:01:42.850 --> 00:01:49.070
B点，它告诉我们买方支付的价格。
D点，它告诉我们卖方收取的价格。

00:01:49.250 --> 00:01:54.730
我们来比较一下。
没有税收的时候，

00:01:54.910 --> 00:01:59.190
买方支付的价格在A点，
加税后，买方的价格略微向上移至B点。

00:01:59.370 --> 00:02:02.770
买方没有支付太高的价格。

00:02:02.950 --> 00:02:08.070
另一方面，卖方收取的价格却少得多。
在这个例子中，

00:02:08.250 --> 00:02:13.360
当需求比供给更有弹性时，
需求者支付较小的税收份额，

00:02:13.540 --> 00:02:18.600
供给者支付较大的份额。因此，
我们从图中可以读出需求比供给更有弹性时发生的情况。

00:02:18.780 --> 00:02:23.410
你不必记得这个规律，
你没必要记住它，

00:02:23.590 --> 00:02:26.660
因为待会儿我会教你一些直观方法，

00:02:26.840 --> 00:02:30.740
让你轻松掌握这个规律。
你只需画个图，

00:02:30.920 --> 00:02:36.520
就能从曲线中读出答案。
让我们再看一个例子。

00:02:36.700 --> 00:02:40.980
在这个例子中，
我们画了一条缺乏弹性的供给曲线，

00:02:41.160 --> 00:02:45.320
以及一条比供给曲线弹性小的需求曲线。
我们将再次利用我们的税收楔子。

00:02:45.500 --> 00:02:50.240
我们要将它推入图中，
会发生什么情况呢？

00:02:50.420 --> 00:02:54.980
你在这里可以看到。
我们只需从图中读出。

00:02:55.160 --> 00:02:59.380
现在，我们看出来了，与没有税收时相比，
买方的价格大幅上涨，

00:02:59.560 --> 00:03:04.800
卖方的价格仅略微下降。
当供给比需求更有弹性时，

00:03:04.980 --> 00:03:09.390
买方支付的税收份额更大。
也就是说，

00:03:09.570 --> 00:03:14.580
买方价格的上涨幅度比卖方价格的下降幅度要大。
当供给曲线更有弹性时，

00:03:14.760 --> 00:03:19.350
买方支付的税更多。
让我们学习一些直观方法。

00:03:19.530 --> 00:03:23.110
你总能采用绘制曲线的方法得到正确答案。
我们来直观了解一下产生这种情况的原因。

00:03:23.290 --> 00:03:27.980
下面就是记忆这个规律的直观方法。

00:03:28.160 --> 00:03:32.930
将弹性视为一种逃避。
市场更有弹性的一方更容易避税。

00:03:33.110 --> 00:03:38.580
为什么这样说有道理呢？

00:03:38.760 --> 00:03:42.730
别忘了弹性需求的含义。
它意味着，需求者对征税的商品有合适的替代品，

00:03:42.910 --> 00:03:47.940
因此，他们可以避税。
税高的时候，需求者会说，

00:03:48.120 --> 00:03:51.750
“我们去买替代品好了。
我们有许多合适的替代品。”

00:03:51.930 --> 00:03:55.990
另一方面，想想当需求缺乏弹性时意味着什么。

00:03:56.170 --> 00:04:01.880
它意味着没有合适的替代品，
所以，很难逃避纳税。

00:04:02.060 --> 00:04:06.700
那么供给方面呢？弹性供给？
嗯，这就意味着，

00:04:06.880 --> 00:04:10.490
用于生产征税商品的资源，
可以轻易转移到其它行业。

00:04:10.670 --> 00:04:15.820
资源可以轻易地四处转移。
如果你试图对某个行业高额征税，

00:04:16.000 --> 00:04:19.720
那么，土地、资金、这个行业的工人，
这些用于生产该商品的资源，

00:04:19.899 --> 00:04:23.500
就会转移到其它行业，这样，

00:04:23.680 --> 00:04:29.330
供给者就能相对轻松地避税。
另一方面，如果供给缺乏弹性，

00:04:29.510 --> 00:04:34.410
这就意味着，生产这种商品的资源，
真的就只能用于生产这种商品。

00:04:34.590 --> 00:04:39.240
他们是固定的，
很难四处转移，

00:04:39.420 --> 00:04:43.340
这些要素对生产其它商品不那么有用。
所以，当供给曲线缺乏弹性时，

00:04:43.520 --> 00:04:47.990
供给者就非常难办。
就是说，供给者很难避税。

00:04:48.170 --> 00:04:53.330
那么，如果需求者和供给者都相当有弹性，
将会怎么样呢？

00:04:53.510 --> 00:04:58.370
嗯，情况是这样。
必须有人交税。

00:04:58.550 --> 00:05:03.080
至少在商品被购买和销售的情况下，
并非双方都能避税。因此，

00:05:03.260 --> 00:05:08.850
税负由相对弹性决定。
它的焦点是，哪方更容易避税，

00:05:09.030 --> 00:05:14.260
哪方交的税就更少。
弹性较小的这方，

00:05:14.440 --> 00:05:18.960
他们要交更多的税，
因为这方会发现更难避税。

00:05:19.140 --> 00:05:25.990
这样，让我们举一个实际应用的例子，
比如社会保险税。

00:05:26.170 --> 00:05:30.830
上次我们讲到，
社会保险税的法律归宿对经济归宿没有影响，

00:05:31.010 --> 00:05:35.080
但是，我们没有讲经济归宿究竟是什么。

00:05:35.260 --> 00:05:40.290
那么，我们现在讲一下吧。
我们把劳动力价格，即工资，放在纵轴；

00:05:40.470 --> 00:05:46.070
把劳动力数量放在横轴。
现在，整个问题归结为：

00:05:46.250 --> 00:05:51.210
劳动力需求比劳动供给更有弹性吗？
或是相反？

00:05:51.390 --> 00:05:56.180
想想劳动力的需求者，即企业，
他们有什么劳动力的替代品？

00:05:56.360 --> 00:06:00.180
如果劳动力价格上涨，
这些企业会怎么做？

00:06:00.360 --> 00:06:04.360
那么，劳动力供给，即工人呢？
如果薪资下降，他们会怎么做？

00:06:04.540 --> 00:06:08.840
如果你考虑这个问题，我想，
你就会发现，对大部分工人来说，

00:06:09.020 --> 00:06:12.960
尤其是全职工人，
他们真的并没有适当的工作替代品。

00:06:13.140 --> 00:06:18.610
大部分工人需要工作。
即使他们的薪资下降，

00:06:18.790 --> 00:06:23.350
他们仍会继续工作，
因为他们需要支付账单（日常开销，译者注）。

00:06:23.530 --> 00:06:28.500
另一方面，劳动力的需求者，
如果薪资上涨，他们可以用资本替代劳动力，

00:06:28.680 --> 00:06:32.570
他们可以将投资转移到其它国家。
他们有不少合适的替代品。

00:06:32.750 --> 00:06:36.650
所以，如果情况果真如此， 
我们可能应该这样画图，

00:06:36.830 --> 00:06:42.000
即有一个非常缺乏弹性的劳动力供给，
还有一个非常具有弹性的劳动力需求。

00:06:42.180 --> 00:06:47.110
经济学家们已经对此做了很多研究，
总的来说，这就是他们的发现。

00:06:47.290 --> 00:06:52.710
那么，现在考虑一下你的FICA税
- 这是对劳动力的征税。

00:06:52.890 --> 00:06:57.070
它的影响是什么？
嗯，它看上去会是这样。

00:06:57.250 --> 00:07:02.320
注意，劳动力的买家支付的薪资，
也就是公司支付的薪资，只会小幅上涨。

00:07:02.500 --> 00:07:07.110
另一方面，
劳动力供给者收取的薪资，

00:07:07.290 --> 00:07:12.030
就是工人最终得到的薪资，
则会大幅下降。

00:07:12.210 --> 00:07:16.920
当我们具有非常缺乏弹性的劳动力供给时，
这就完全讲得通了。

00:07:17.100 --> 00:07:21.020
劳动者无法避税，因此，
他们最终承担大部分税负。

00:07:21.200 --> 00:07:26.530
顺便提一下，这并不是说，
我们不应该有社会保险税。

00:07:26.710 --> 00:07:30.530
事实上，它可能是强迫人们
为自己的将来储蓄的有效方式。

00:07:30.710 --> 00:07:35.040
但这的确意味着，对工人来说，
它不是免费的午餐。

00:07:35.220 --> 00:07:40.050
工人的薪资将会因为交税而减少。
如果我们没有社会保险税，

00:07:40.230 --> 00:07:44.810
大部分工人的薪资实际上将会更高。
这儿还有一个应用实例：

00:07:44.990 --> 00:07:49.570
强制医疗保险。
假定政府要求雇主向其工人提供医疗保险，

00:07:49.750 --> 00:07:54.210
现在，根据平价医疗法案（ACA），
许多雇主都是如此。

00:07:54.390 --> 00:07:59.020
由谁支付这项保险？
最终又由谁来负担？

00:07:59.200 --> 00:08:03.050
主要是由雇主还是工人？

00:08:03.230 --> 00:08:07.970
实际上，这和我们之前所做的分析相同。
强制医疗保险和税收非常相似。

00:08:08.150 --> 00:08:13.130
强制医疗保险只是说，
雇主必须支付更高的薪资，

00:08:13.310 --> 00:08:19.230
但是，这正好和税收相同。
我们刚才讲的是，

00:08:19.410 --> 00:08:24.010
如果劳动力供给比劳动力需求弹性小，
这在许多情况下都合乎情理，

00:08:24.190 --> 00:08:28.890
那么，在这种情况下， 
大部分的强制缴费实际上是由工人支付。

00:08:29.070 --> 00:08:34.570
实际薪资将会减少。
重申一下，这未必就是说，

00:08:34.750 --> 00:08:39.210
强制是个不好的想法。但它的确意味着，
它对工人来说并不是免费的午餐。

00:08:39.390 --> 00:08:44.310
工人最终以减少薪资为代价支付医疗保险。

00:08:44.490 --> 00:08:48.760
税收还有一些其它影响，
包括提高赋税收入，以及产生无谓损失。

00:08:48.940 --> 00:08:52.360
这些是我们下一讲要讨论的

00:08:52.540 --> 00:08:53.280
内容。

00:08:54.699 --> 00:08:59.070
- [解说] 如果您想测试自己，请点击“Practice Questions”。

00:08:59.250 --> 00:09:02.199
如果你已准备好继续观看，点击“Next Video”即可。
字幕翻译：朱江波
翻译校对：由晨立

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