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00:00:02,858 --> 00:00:05,354
♪ [音乐] ♪

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00:00:09,370 --> 00:00:12,800
- [Tyler] 在上一讲中我们讲到，
税收的法定归宿并不决定经济归宿。

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00:00:12,980 --> 00:00:17,350
在这一讲中，我们将讨论，

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00:00:17,530 --> 00:00:21,870
税收的经济归宿究竟是如何确定的。

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00:00:22,050 --> 00:00:23,204
由谁来承担税负？

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00:00:28,339 --> 00:00:33,025
下面就是税收经济归宿的规律。

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00:00:33,025 --> 00:00:37,810
市场中越有弹性的一方，
支付的税收份额越小，税负也就越低。

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00:00:37,990 --> 00:00:43,000
同理，市场中弹性越小的一方，
或者说，市场中越是缺乏弹性的一方，

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00:00:43,180 --> 00:00:48,900
支付的税收份额就越大。
所以，较大的弹性支付较小的份额；

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00:00:49,080 --> 00:00:54,380
较小的弹性支付较大的份额 。
我来用几个图讲解这一点，

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00:00:54,560 --> 00:00:59,270
然后，我会教你了解这种情况产生原因的直观方法。

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00:00:59,450 --> 00:01:03,550
假定，我们无法记住这个规律。

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00:01:03,730 --> 00:01:08,310
那么，较有弹性的一方承担较小的税收份额，
还是较大的税收份额呢？

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00:01:08,490 --> 00:01:13,690
假设我们不大记得结论了。没问题。
我们来画个图，看看究竟如何。

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00:01:13,870 --> 00:01:18,010
例如，我们画一个图，
其中有一条相当有弹性的需求曲线，

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00:01:18,190 --> 00:01:24,280
还有一条相对来说非常缺乏弹性的供给曲线。
这里是没有税收时的价格。

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00:01:24,460 --> 00:01:28,690
现在，让我们看看有税收时会发生什么情况，
我们将采用我们的楔子方法。

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00:01:28,870 --> 00:01:33,910
这里是税收，楔子的高度表示税额。
我们怎么做呢？

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00:01:34,090 --> 00:01:38,560
我们将这个楔子推入图中，
直到其顶端触到需求曲线，

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00:01:38,740 --> 00:01:42,670
底端触到供给曲线。然后，
我们就能从我们的图中读出答案。

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00:01:42,850 --> 00:01:49,070
B点，它告诉我们买方支付的价格。
D点，它告诉我们卖方收取的价格。

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00:01:49,250 --> 00:01:54,730
我们来比较一下。
没有税收的时候，

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00:01:54,910 --> 00:01:59,190
买方支付的价格在A点，
加税后，买方的价格略微向上移至B点。

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00:01:59,370 --> 00:02:02,770
买方没有支付太高的价格。

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00:02:02,950 --> 00:02:08,070
另一方面，卖方收取的价格却少得多。
在这个例子中，

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00:02:08,250 --> 00:02:13,360
当需求比供给更有弹性时，
需求者支付较小的税收份额，

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00:02:13,540 --> 00:02:18,600
供给者支付较大的份额。因此，
我们从图中可以读出需求比供给更有弹性时发生的情况。

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00:02:18,780 --> 00:02:23,410
你不必记得这个规律，
你没必要记住它，

29
00:02:23,590 --> 00:02:26,660
因为待会儿我会教你一些直观方法，

30
00:02:26,840 --> 00:02:30,740
让你轻松掌握这个规律。
你只需画个图，

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00:02:30,920 --> 00:02:36,520
就能从曲线中读出答案。
让我们再看一个例子。

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00:02:36,700 --> 00:02:40,980
在这个例子中，
我们画了一条缺乏弹性的供给曲线，

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00:02:41,160 --> 00:02:45,320
以及一条比供给曲线弹性小的需求曲线。
我们将再次利用我们的税收楔子。

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00:02:45,500 --> 00:02:50,240
我们要将它推入图中，
会发生什么情况呢？

35
00:02:50,420 --> 00:02:54,980
你在这里可以看到。
我们只需从图中读出。

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00:02:55,160 --> 00:02:59,380
现在，我们看出来了，与没有税收时相比，
买方的价格大幅上涨，

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00:02:59,560 --> 00:03:04,800
卖方的价格仅略微下降。
当供给比需求更有弹性时，

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00:03:04,980 --> 00:03:09,390
买方支付的税收份额更大。
也就是说，

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00:03:09,570 --> 00:03:14,580
买方价格的上涨幅度比卖方价格的下降幅度要大。
当供给曲线更有弹性时，

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00:03:14,760 --> 00:03:19,350
买方支付的税更多。
让我们学习一些直观方法。

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00:03:19,530 --> 00:03:23,110
你总能采用绘制曲线的方法得到正确答案。
我们来直观了解一下产生这种情况的原因。

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00:03:23,290 --> 00:03:27,980
下面就是记忆这个规律的直观方法。

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00:03:28,160 --> 00:03:32,930
将弹性视为一种逃避。
市场更有弹性的一方更容易避税。

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00:03:33,110 --> 00:03:38,580
为什么这样说有道理呢？

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00:03:38,760 --> 00:03:42,730
别忘了弹性需求的含义。
它意味着，需求者对征税的商品有合适的替代品，

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00:03:42,910 --> 00:03:47,940
因此，他们可以避税。
税高的时候，需求者会说，

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00:03:48,120 --> 00:03:51,750
“我们去买替代品好了。
我们有许多合适的替代品。”

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00:03:51,930 --> 00:03:55,990
另一方面，想想当需求缺乏弹性时意味着什么。

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00:03:56,170 --> 00:04:01,880
它意味着没有合适的替代品，
所以，很难逃避纳税。

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00:04:02,060 --> 00:04:06,700
那么供给方面呢？弹性供给？
嗯，这就意味着，

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00:04:06,880 --> 00:04:10,490
用于生产征税商品的资源，
可以轻易转移到其它行业。

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00:04:10,670 --> 00:04:15,820
资源可以轻易地四处转移。
如果你试图对某个行业高额征税，

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00:04:16,000 --> 00:04:19,720
那么，土地、资金、这个行业的工人，
这些用于生产该商品的资源，

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00:04:19,899 --> 00:04:23,500
就会转移到其它行业，这样，

55
00:04:23,680 --> 00:04:29,330
供给者就能相对轻松地避税。
另一方面，如果供给缺乏弹性，

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00:04:29,510 --> 00:04:34,410
这就意味着，生产这种商品的资源，
真的就只能用于生产这种商品。

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00:04:34,590 --> 00:04:39,240
他们是固定的，
很难四处转移，

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00:04:39,420 --> 00:04:43,340
这些要素对生产其它商品不那么有用。
所以，当供给曲线缺乏弹性时，

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00:04:43,520 --> 00:04:47,990
供给者就非常难办。
就是说，供给者很难避税。

60
00:04:48,170 --> 00:04:53,330
那么，如果需求者和供给者都相当有弹性，
将会怎么样呢？

61
00:04:53,510 --> 00:04:58,370
嗯，情况是这样。
必须有人交税。

62
00:04:58,550 --> 00:05:03,080
至少在商品被购买和销售的情况下，
并非双方都能避税。因此，

63
00:05:03,260 --> 00:05:08,850
税负由相对弹性决定。
它的焦点是，哪方更容易避税，

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00:05:09,030 --> 00:05:14,260
哪方交的税就更少。
弹性较小的这方，

65
00:05:14,440 --> 00:05:18,960
他们要交更多的税，
因为这方会发现更难避税。

66
00:05:19,140 --> 00:05:25,990
这样，让我们举一个实际应用的例子，
比如社会保险税。

67
00:05:26,170 --> 00:05:30,830
上次我们讲到，
社会保险税的法律归宿对经济归宿没有影响，

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00:05:31,010 --> 00:05:35,080
但是，我们没有讲经济归宿究竟是什么。

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00:05:35,260 --> 00:05:40,290
那么，我们现在讲一下吧。
我们把劳动力价格，即工资，放在纵轴；

70
00:05:40,470 --> 00:05:46,070
把劳动力数量放在横轴。
现在，整个问题归结为：

71
00:05:46,250 --> 00:05:51,210
劳动力需求比劳动供给更有弹性吗？
或是相反？

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00:05:51,390 --> 00:05:56,180
想想劳动力的需求者，即企业，
他们有什么劳动力的替代品？

73
00:05:56,360 --> 00:06:00,180
如果劳动力价格上涨，
这些企业会怎么做？

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00:06:00,360 --> 00:06:04,360
那么，劳动力供给，即工人呢？
如果薪资下降，他们会怎么做？

75
00:06:04,540 --> 00:06:08,840
如果你考虑这个问题，我想，
你就会发现，对大部分工人来说，

76
00:06:09,020 --> 00:06:12,960
尤其是全职工人，
他们真的并没有适当的工作替代品。

77
00:06:13,140 --> 00:06:18,610
大部分工人需要工作。
即使他们的薪资下降，

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00:06:18,790 --> 00:06:23,350
他们仍会继续工作，
因为他们需要支付账单（日常开销，译者注）。

79
00:06:23,530 --> 00:06:28,500
另一方面，劳动力的需求者，
如果薪资上涨，他们可以用资本替代劳动力，

80
00:06:28,680 --> 00:06:32,570
他们可以将投资转移到其它国家。
他们有不少合适的替代品。

81
00:06:32,750 --> 00:06:36,650
所以，如果情况果真如此， 
我们可能应该这样画图，

82
00:06:36,830 --> 00:06:42,000
即有一个非常缺乏弹性的劳动力供给，
还有一个非常具有弹性的劳动力需求。

83
00:06:42,180 --> 00:06:47,110
经济学家们已经对此做了很多研究，
总的来说，这就是他们的发现。

84
00:06:47,290 --> 00:06:52,710
那么，现在考虑一下你的FICA税
- 这是对劳动力的征税。

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00:06:52,890 --> 00:06:57,070
它的影响是什么？
嗯，它看上去会是这样。

86
00:06:57,250 --> 00:07:02,320
注意，劳动力的买家支付的薪资，
也就是公司支付的薪资，只会小幅上涨。

87
00:07:02,500 --> 00:07:07,110
另一方面，
劳动力供给者收取的薪资，

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00:07:07,290 --> 00:07:12,030
就是工人最终得到的薪资，
则会大幅下降。

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00:07:12,210 --> 00:07:16,920
当我们具有非常缺乏弹性的劳动力供给时，
这就完全讲得通了。

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00:07:17,100 --> 00:07:21,020
劳动者无法避税，因此，
他们最终承担大部分税负。

91
00:07:21,200 --> 00:07:26,530
顺便提一下，这并不是说，
我们不应该有社会保险税。

92
00:07:26,710 --> 00:07:30,530
事实上，它可能是强迫人们
为自己的将来储蓄的有效方式。

93
00:07:30,710 --> 00:07:35,040
但这的确意味着，对工人来说，
它不是免费的午餐。

94
00:07:35,220 --> 00:07:40,050
工人的薪资将会因为交税而减少。
如果我们没有社会保险税，

95
00:07:40,230 --> 00:07:44,810
大部分工人的薪资实际上将会更高。
这儿还有一个应用实例：

96
00:07:44,990 --> 00:07:49,570
强制医疗保险。
假定政府要求雇主向其工人提供医疗保险，

97
00:07:49,750 --> 00:07:54,210
现在，根据平价医疗法案（ACA），
许多雇主都是如此。

98
00:07:54,390 --> 00:07:59,020
由谁支付这项保险？
最终又由谁来负担？

99
00:07:59,200 --> 00:08:03,050
主要是由雇主还是工人？

100
00:08:03,230 --> 00:08:07,970
实际上，这和我们之前所做的分析相同。
强制医疗保险和税收非常相似。

101
00:08:08,150 --> 00:08:13,130
强制医疗保险只是说，
雇主必须支付更高的薪资，

102
00:08:13,310 --> 00:08:19,230
但是，这正好和税收相同。
我们刚才讲的是，

103
00:08:19,410 --> 00:08:24,010
如果劳动力供给比劳动力需求弹性小，
这在许多情况下都合乎情理，

104
00:08:24,190 --> 00:08:28,890
那么，在这种情况下， 
大部分的强制缴费实际上是由工人支付。

105
00:08:29,070 --> 00:08:34,570
实际薪资将会减少。
重申一下，这未必就是说，

106
00:08:34,750 --> 00:08:39,210
强制是个不好的想法。但它的确意味着，
它对工人来说并不是免费的午餐。

107
00:08:39,390 --> 00:08:44,310
工人最终以减少薪资为代价支付医疗保险。

108
00:08:44,490 --> 00:08:48,760
税收还有一些其它影响，
包括提高赋税收入，以及产生无谓损失。

109
00:08:48,940 --> 00:08:52,360
这些是我们下一讲要讨论的

110
00:08:52,540 --> 00:08:53,280
内容。

111
00:08:54,699 --> 00:08:59,070
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112
00:08:59,250 --> 00:09:02,199
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字幕翻译：朱江波
翻译校对：由晨立

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00:09:02,746 --> 00:09:04,753
♪ [音乐] ♪