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♪ [音乐] ♪

0:00:09.370,0:00:12.800
- [Tyler] 在上一讲中我们讲到，[br]税收的法定归宿并不决定经济归宿。

0:00:12.980,0:00:17.350
在这一讲中，我们将讨论，

0:00:17.530,0:00:21.870
税收的经济归宿究竟是如何确定的。

0:00:22.050,0:00:23.204
由谁来承担税负？

0:00:28.339,0:00:33.025
下面就是税收经济归宿的规律。

0:00:33.025,0:00:37.810
市场中越有弹性的一方，[br]支付的税收份额越小，税负也就越低。

0:00:37.990,0:00:43.000
同理，市场中弹性越小的一方，[br]或者说，市场中越是缺乏弹性的一方，

0:00:43.180,0:00:48.900
支付的税收份额就越大。[br]所以，较大的弹性支付较小的份额；

0:00:49.080,0:00:54.380
较小的弹性支付较大的份额 。[br]我来用几个图讲解这一点，

0:00:54.560,0:00:59.270
然后，我会教你了解这种情况产生原因的直观方法。

0:00:59.450,0:01:03.550
假定，我们无法记住这个规律。

0:01:03.730,0:01:08.310
那么，较有弹性的一方承担较小的税收份额，[br]还是较大的税收份额呢？

0:01:08.490,0:01:13.690
假设我们不大记得结论了。没问题。[br]我们来画个图，看看究竟如何。

0:01:13.870,0:01:18.010
例如，我们画一个图，[br]其中有一条相当有弹性的需求曲线，

0:01:18.190,0:01:24.280
还有一条相对来说非常缺乏弹性的供给曲线。[br]这里是没有税收时的价格。

0:01:24.460,0:01:28.690
现在，让我们看看有税收时会发生什么情况，[br]我们将采用我们的楔子方法。

0:01:28.870,0:01:33.910
这里是税收，楔子的高度表示税额。[br]我们怎么做呢？

0:01:34.090,0:01:38.560
我们将这个楔子推入图中，[br]直到其顶端触到需求曲线，

0:01:38.740,0:01:42.670
底端触到供给曲线。然后，[br]我们就能从我们的图中读出答案。

0:01:42.850,0:01:49.070
B点，它告诉我们买方支付的价格。[br]D点，它告诉我们卖方收取的价格。

0:01:49.250,0:01:54.730
我们来比较一下。[br]没有税收的时候，

0:01:54.910,0:01:59.190
买方支付的价格在A点，[br]加税后，买方的价格略微向上移至B点。

0:01:59.370,0:02:02.770
买方没有支付太高的价格。

0:02:02.950,0:02:08.070
另一方面，卖方收取的价格却少得多。[br]在这个例子中，

0:02:08.250,0:02:13.360
当需求比供给更有弹性时，[br]需求者支付较小的税收份额，

0:02:13.540,0:02:18.600
供给者支付较大的份额。因此，[br]我们从图中可以读出需求比供给更有弹性时发生的情况。

0:02:18.780,0:02:23.410
你不必记得这个规律，[br]你没必要记住它，

0:02:23.590,0:02:26.660
因为待会儿我会教你一些直观方法，

0:02:26.840,0:02:30.740
让你轻松掌握这个规律。[br]你只需画个图，

0:02:30.920,0:02:36.520
就能从曲线中读出答案。[br]让我们再看一个例子。

0:02:36.700,0:02:40.980
在这个例子中，[br]我们画了一条缺乏弹性的供给曲线，

0:02:41.160,0:02:45.320
以及一条比供给曲线弹性小的需求曲线。[br]我们将再次利用我们的税收楔子。

0:02:45.500,0:02:50.240
我们要将它推入图中，[br]会发生什么情况呢？

0:02:50.420,0:02:54.980
你在这里可以看到。[br]我们只需从图中读出。

0:02:55.160,0:02:59.380
现在，我们看出来了，与没有税收时相比，[br]买方的价格大幅上涨，

0:02:59.560,0:03:04.800
卖方的价格仅略微下降。[br]当供给比需求更有弹性时，

0:03:04.980,0:03:09.390
买方支付的税收份额更大。[br]也就是说，

0:03:09.570,0:03:14.580
买方价格的上涨幅度比卖方价格的下降幅度要大。[br]当供给曲线更有弹性时，

0:03:14.760,0:03:19.350
买方支付的税更多。[br]让我们学习一些直观方法。

0:03:19.530,0:03:23.110
你总能采用绘制曲线的方法得到正确答案。[br]我们来直观了解一下产生这种情况的原因。

0:03:23.290,0:03:27.980
下面就是记忆这个规律的直观方法。

0:03:28.160,0:03:32.930
将弹性视为一种逃避。[br]市场更有弹性的一方更容易避税。

0:03:33.110,0:03:38.580
为什么这样说有道理呢？

0:03:38.760,0:03:42.730
别忘了弹性需求的含义。[br]它意味着，需求者对征税的商品有合适的替代品，

0:03:42.910,0:03:47.940
因此，他们可以避税。[br]税高的时候，需求者会说，

0:03:48.120,0:03:51.750
“我们去买替代品好了。[br]我们有许多合适的替代品。”

0:03:51.930,0:03:55.990
另一方面，想想当需求缺乏弹性时意味着什么。

0:03:56.170,0:04:01.880
它意味着没有合适的替代品，[br]所以，很难逃避纳税。

0:04:02.060,0:04:06.700
那么供给方面呢？弹性供给？[br]嗯，这就意味着，

0:04:06.880,0:04:10.490
用于生产征税商品的资源，[br]可以轻易转移到其它行业。

0:04:10.670,0:04:15.820
资源可以轻易地四处转移。[br]如果你试图对某个行业高额征税，

0:04:16.000,0:04:19.720
那么，土地、资金、这个行业的工人，[br]这些用于生产该商品的资源，

0:04:19.899,0:04:23.500
就会转移到其它行业，这样，

0:04:23.680,0:04:29.330
供给者就能相对轻松地避税。[br]另一方面，如果供给缺乏弹性，

0:04:29.510,0:04:34.410
这就意味着，生产这种商品的资源，[br]真的就只能用于生产这种商品。

0:04:34.590,0:04:39.240
他们是固定的，[br]很难四处转移，

0:04:39.420,0:04:43.340
这些要素对生产其它商品不那么有用。[br]所以，当供给曲线缺乏弹性时，

0:04:43.520,0:04:47.990
供给者就非常难办。[br]就是说，供给者很难避税。

0:04:48.170,0:04:53.330
那么，如果需求者和供给者都相当有弹性，[br]将会怎么样呢？

0:04:53.510,0:04:58.370
嗯，情况是这样。[br]必须有人交税。

0:04:58.550,0:05:03.080
至少在商品被购买和销售的情况下，[br]并非双方都能避税。因此，

0:05:03.260,0:05:08.850
税负由相对弹性决定。[br]它的焦点是，哪方更容易避税，

0:05:09.030,0:05:14.260
哪方交的税就更少。[br]弹性较小的这方，

0:05:14.440,0:05:18.960
他们要交更多的税，[br]因为这方会发现更难避税。

0:05:19.140,0:05:25.990
这样，让我们举一个实际应用的例子，[br]比如社会保险税。

0:05:26.170,0:05:30.830
上次我们讲到，[br]社会保险税的法律归宿对经济归宿没有影响，

0:05:31.010,0:05:35.080
但是，我们没有讲经济归宿究竟是什么。

0:05:35.260,0:05:40.290
那么，我们现在讲一下吧。[br]我们把劳动力价格，即工资，放在纵轴；

0:05:40.470,0:05:46.070
把劳动力数量放在横轴。[br]现在，整个问题归结为：

0:05:46.250,0:05:51.210
劳动力需求比劳动供给更有弹性吗？[br]或是相反？

0:05:51.390,0:05:56.180
想想劳动力的需求者，即企业，[br]他们有什么劳动力的替代品？

0:05:56.360,0:06:00.180
如果劳动力价格上涨，[br]这些企业会怎么做？

0:06:00.360,0:06:04.360
那么，劳动力供给，即工人呢？[br]如果薪资下降，他们会怎么做？

0:06:04.540,0:06:08.840
如果你考虑这个问题，我想，[br]你就会发现，对大部分工人来说，

0:06:09.020,0:06:12.960
尤其是全职工人，[br]他们真的并没有适当的工作替代品。

0:06:13.140,0:06:18.610
大部分工人需要工作。[br]即使他们的薪资下降，

0:06:18.790,0:06:23.350
他们仍会继续工作，[br]因为他们需要支付账单（日常开销，译者注）。

0:06:23.530,0:06:28.500
另一方面，劳动力的需求者，[br]如果薪资上涨，他们可以用资本替代劳动力，

0:06:28.680,0:06:32.570
他们可以将投资转移到其它国家。[br]他们有不少合适的替代品。

0:06:32.750,0:06:36.650
所以，如果情况果真如此， [br]我们可能应该这样画图，

0:06:36.830,0:06:42.000
即有一个非常缺乏弹性的劳动力供给，[br]还有一个非常具有弹性的劳动力需求。

0:06:42.180,0:06:47.110
经济学家们已经对此做了很多研究，[br]总的来说，这就是他们的发现。

0:06:47.290,0:06:52.710
那么，现在考虑一下你的FICA税[br]- 这是对劳动力的征税。

0:06:52.890,0:06:57.070
它的影响是什么？[br]嗯，它看上去会是这样。

0:06:57.250,0:07:02.320
注意，劳动力的买家支付的薪资，[br]也就是公司支付的薪资，只会小幅上涨。

0:07:02.500,0:07:07.110
另一方面，[br]劳动力供给者收取的薪资，

0:07:07.290,0:07:12.030
就是工人最终得到的薪资，[br]则会大幅下降。

0:07:12.210,0:07:16.920
当我们具有非常缺乏弹性的劳动力供给时，[br]这就完全讲得通了。

0:07:17.100,0:07:21.020
劳动者无法避税，因此，[br]他们最终承担大部分税负。

0:07:21.200,0:07:26.530
顺便提一下，这并不是说，[br]我们不应该有社会保险税。

0:07:26.710,0:07:30.530
事实上，它可能是强迫人们[br]为自己的将来储蓄的有效方式。

0:07:30.710,0:07:35.040
但这的确意味着，对工人来说，[br]它不是免费的午餐。

0:07:35.220,0:07:40.050
工人的薪资将会因为交税而减少。[br]如果我们没有社会保险税，

0:07:40.230,0:07:44.810
大部分工人的薪资实际上将会更高。[br]这儿还有一个应用实例：

0:07:44.990,0:07:49.570
强制医疗保险。[br]假定政府要求雇主向其工人提供医疗保险，

0:07:49.750,0:07:54.210
现在，根据平价医疗法案（ACA），[br]许多雇主都是如此。

0:07:54.390,0:07:59.020
由谁支付这项保险？[br]最终又由谁来负担？

0:07:59.200,0:08:03.050
主要是由雇主还是工人？

0:08:03.230,0:08:07.970
实际上，这和我们之前所做的分析相同。[br]强制医疗保险和税收非常相似。

0:08:08.150,0:08:13.130
强制医疗保险只是说，[br]雇主必须支付更高的薪资，

0:08:13.310,0:08:19.230
但是，这正好和税收相同。[br]我们刚才讲的是，

0:08:19.410,0:08:24.010
如果劳动力供给比劳动力需求弹性小，[br]这在许多情况下都合乎情理，

0:08:24.190,0:08:28.890
那么，在这种情况下， [br]大部分的强制缴费实际上是由工人支付。

0:08:29.070,0:08:34.570
实际薪资将会减少。[br]重申一下，这未必就是说，

0:08:34.750,0:08:39.210
强制是个不好的想法。但它的确意味着，[br]它对工人来说并不是免费的午餐。

0:08:39.390,0:08:44.310
工人最终以减少薪资为代价支付医疗保险。

0:08:44.490,0:08:48.760
税收还有一些其它影响，[br]包括提高赋税收入，以及产生无谓损失。

0:08:48.940,0:08:52.360
这些是我们下一讲要讨论的

0:08:52.540,0:08:53.280
内容。

0:08:54.699,0:08:59.070
- [解说] 如果您想测试自己，请点击“Practice Questions”。

0:08:59.250,0:09:02.199
如果你已准备好继续观看，点击“Next Video”即可。[br]字幕翻译：朱江波[br]翻译校对：由晨立

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