♪ [musique] ♪
- [Tyler] Aujourd'hui, nous commençons le premier de plusieurs cours sur les taxes et les subventions.
On ne va pas de parler de l'impôt sur le revenu et des subventions de revenu. Ce sont
généralement des thèmes en macroéconomie. Au lieu de cela, nous allons parler de taxes et
de subventions sur les produits, comme une taxe de vente ou une subvention pour le blé. Elles sont également appelées
taxes et subventions de biens. Allons-y.
Nous allons souligner
trois idées importantes sur l'imposition des biens. Premièrement, le fait de savoir qui paie la taxe ne
dépend pas de qui signe le chèque à l’État. Par exemple, supposons que
l’État taxe les pommes. Il pourrait faire payer l'acheteur de pommes
pour chaque pomme achetée. Ou il pourrait demander aux vendeurs de pommes
de payer pour chaque pomme vendue. Ce que nous allons montrer est que, du
point de vue des acheteurs ou des vendeurs, la manière dont la taxe est perçue importe peu.
Les résultats concrets vont être identiques. Une autre façon de présenter ceci
est que l'incidence économique de la taxe, savoir qui la paie effectivement, ne dépend pas
de l'incidence fiscale, de celui qui doit par la loi signer le chèque
à l’État. Cela va devenir un peu plus clair à mesure que nous avançons. Ne vous inquiétez pas
si cela ne l'est pas encore. Deuxième point important, la question de savoir qui paie la taxe dépend de l'élasticité
relative de la demande et de l'offre. En fait, nous pouvons résumer les points
numéros un et deux en disant, savoir qui paie la taxe ne dépend pas des lois du Congrès,
mais plutôt des lois de l'offre et de la demande. Le troisième point est que la taxe des biens
crée des revenus, mais supprime également certains gains à l’échange, créant ainsi
une perte sèche. Nous allons dans ce cours examiner le point numéro un, et
nous passerons ensuite aux point deux et trois dans des cours ultérieurs. Nous allons donc commencer avec le
premier point. Commençons notre analyse de la taxe des biens,
en supposant que les offreurs sont ceux qui doivent envoyer le chèque à l’État
publiques. C’est à dire, l'incidence fiscale de la taxe est de la responsabilité des offreurs. Quel est l'effet
de la taxe sur les offreurs ? Nous pouvons penser qu'une taxe sur les offreurs augmente
leurs coûts. Cela va déplacer la courbe d'offre du montant de la taxe,
de sorte que la courbe d'offre se déplace ainsi. Une autre façon d'y réfléchir, est de
se rappeler que la courbe d'offre nous indique le montant minimum que les offreurs demandent
pour offrir une quantité donnée sur le marché. La taxe va
augmenter le montant minimum que les offreurs demandent pour offrir cette quantité sur le
marché. Elle déplace le montant minimum requis d'exactement le montant de la
taxe. Avec la nouvelle courbe d'offre, nous découvrons un nouvel équilibre. L'équilibre du marché
se déplace du point A au point B. Ce que nous voyons est que la quantité qui est
échangée diminue bien sûr, et qu'en outre, le prix payé par les acheteurs augmente. Combien
les offreurs reçoivent-ils ? Les offreurs recueillent ce montant, le prix payé par les
acheteurs, mais maintenant ils doivent en donner une certaine partie, la taxe, à l’État.
Les offreurs finissent par recevoir ce montant ici après les taxes. En
d'autres termes, la taxe signifie que les acheteurs paient plus qu'auparavant, et que
les vendeurs reçoivent moins qu'auparavant. Sans aucune taxe, le prix que les acheteurs paient
est le même que le prix que l'offreur reçoit. Avec la taxe les acheteurs paient un
certain prix, mais les vendeurs reçoivent moins que ce montant. Ils obtiennent ce que les acheteurs
payent, moins bien sûr la taxe. Telle est la situation lorsque les offreurs payent la taxe,
ou que les offreurs doivent envoyer un chèque à l’État. Voyons maintenant ce que
qui se passe quand ce sont les acheteurs qui doivent envoyer le chèque à l’État. Maintenant, nous regardons
la situation lorsque l'incidence fiscale porte sur les acheteurs. Nous commençons tout comme auparavant
avec l'équilibre sans aucune taxe. Aucune taxe sur les vendeurs ou les acheteurs. Encore une fois, cet
équilibre se situe au point A. J'y ai également inclus cette courbe d'offre ici. Ceci est
la courbe d'offre lorsque le paiement de la taxe est de la responsabilité des offreurs. C'est la courbe d'offre du
problème précédent. Elle n'est pas pertinente pour ce problème. Je l'ai incluse pour plutôt
nous rappeler de l'endroit où l'équilibre se trouvait dans le cas du problème précédent. Vous pouvez y penser
comme une sorte de courbe d'offre fantôme. C'est la courbe d'offre du problème précédent
revenant nous hanter. Alors, quel est l'effet d'une taxe sur les demandeurs ? Pensez-y
de cette façon. Supposons que le prix maximal que vous seriez prêt à payer pour une pomme est d’un
dollar. Encore une fois, vous êtes prêt à payer pour cette pomme un dollar, pas plus. Supposons
maintenant que vous ayez appris que l’État a institué une nouvelle taxe. Pour chaque pomme
que vous achetez, vous devez maintenant payer 25 cents à l’État. Combien êtes-vous prêt maintenant
à payer aux offreurs pour cette pomme ? Vous n'êtes prêt à payer aux
offreurs qu'un montant maximal de 75 cents. La valeur
maximale d'une pomme est pour vous d'un dollar. Si vous savez que vous allez être
taxé 25 cents si vous achetez cette pomme, le plus cher que vous serez prêt à payer
l'offreur est de 75 cents, parce 75 cents plus la taxe de 25 cents à l’État,
est égal à un dollar. C'est le montant maximal que vous êtes prêt à payer pour obtenir la pomme. En d'autres
termes, l'effet d'une taxe sur les demandeurs réduit leur disposition à payer, et cela
signifie des variations de la courbe de demande. Dans quelle direction ? La courbe de demande se déplace vers le bas du montant
de la taxe. Déplaçons donc la courbe. La taxe est exactement du même montant qu'auparavant.
Déplaçons vers le bas la courbe de demande du montant de la taxe. Nous constatons maintenant que le
nouvel équilibre se située au point B. Notez tout d'abord que la quantité a
diminué. L'échange de la quantité a diminué exactement du même montant que
dans le problème précédent. Qu'en est-il du prix reçu par les vendeurs ?
Les vendeurs reçoivent maintenant ce prix. Surprise, c'est exactement le même
prix qu'auparavant. Que diriez-vous du prix payé par les acheteurs ? Les acheteurs payent
maintenant ce qu'ils ont payé aux offreurs plus la taxe qui doit être payée à l’État.
Cet écart est la taxe. Surprise, le prix après la taxe payée par les acheteurs est
de nouveau exactement ce qu'il était lorsque la taxe était sur les offreurs. Lorsque la taxe est
sur les acheteurs, les acheteurs paient plus qu'auparavant. Les vendeurs reçoivent moins
qu'auparavant des mêmes montants exactement. La quantité diminue également du même montant.
Le prix net, ou le prix total payé par les acheteurs est le même. Le prix total
reçu par les vendeurs est le même. Maintenant que vous comprenez l'idée, je vais vous montrer
un moyen plus simple de la démontrer. Ce que nous venons de montrer est que cela
n'importe pas qui, des offreurs ou des demandeurs, doit écrire
le chèque à l’État pour payer la taxe. En
d'autres termes, nous pouvons analyser la taxe en déplaçant la courbe d'offre vers le haut, ou en
déplaçant la courbe de demande vers le bas. Tant que nous analysons une taxe de même montant, nous
obtiendrons des résultats équivalents. Cela apparaitra de la même manière quel que soit le choix de la taxe.
Il y a en fait un moyen plus simple de penser à ce sujet. Ce que nous pouvons penser
de l'effet d'une telle taxe est qu'elle crée un coin entre ce que les acheteurs payent et
ce que les vendeurs reçoivent. Quand il n'y a pas de taxe, ce que les acheteurs paient est ce que les
vendeurs reçoivent, mais quand il y a une taxe, les acheteurs paient plus que ce que les vendeurs
reçoivent. La différence est ce que l’État perçoit. La différence est le
montant de la taxe. Nous allons donc y réfléchir comme à un coin fiscal. Disons que ce coin
fiscal, de ce côté est, disons d'un dollar. Une autre façon d'analyser la taxe est
d'introduire le coin fiscal dans le graphique jusqu’à ce que le haut du coin fiscal touche la courbe de demande
et que le bas du coin fiscal touche la courbe d'offre. Jetons-y un regard.
Je vais y introduire le coin fiscal. Ce que cela nous indique est que le prix que
l'acheteur paye sera ici, au point B. Le prix que les offreurs reçoivent sera
le point D. La différence est la taxe. Par exemple, si les acheteurs finissent par payer
2,65 dollars, les vendeurs doivent recevoir 1,65 dollar si la taxe est d'un dollar. De même, si les
offreurs reçoivent 1,65 dollar et la taxe est d'un dollar, les acheteurs doivent payer 2,65 dollars.
Avec ce coin fiscal, nous pourrions lire sur le graphique le prix que l'acheteur paie, le
prix que le vendeur reçoit, et la quantité échangée. Nous ne devons même pas
déplacer les courbes. Nous devons seulement introduire le coin fiscal dans ce graphique. Prenons l'exemple
d'une application. Aux États-Unis, sous la Federal Insurance Contributions Act,
ou FICA, 12,4 % du revenu gagné jusqu'à concurrence d'un plafond annuel doit être versé à la sécurité
sociale, et un montant supplémentaire de 2,9 % doit être versé à l'assurance-maladie. La moitié de ce
montant provient directement de l'employé. Vous pouvez le voir sur vos fiches de paie.
C'est l'impôt FICA, et la moitié de la somme provient de l'employeur. La question est :
le fait qu'il y ait une répartition 50/50, fera-t-il une différence ? Est-ce que cela signifie par
exemple, puisque l'employeur paie la moitié, que ce soit nécessairement une bonne affaire
pour l'employé ? Non, cela ne signifie même pas ça. Ce que nous savons maintenant est que nous pourrions avoir
100 % de cette taxe payée par le salarié, ou nous pourrions avoir 100 % de cette taxe payée par
l'employeur. Ce ne ferait pas de différence, ni sur les salaires, ni sur les prix, et ni sur
rien d'autre. Cela changerait l'incidence fiscale de la taxe, mais cela ne modifiera pas
l'incidence économique finale. Je n'ai pas dit ici qui paie effectivement la
taxe. Voilà ce dont nous parlerons dans le prochain cours. Ce que j'ai dit
ici est que ce n'est pas important qui paie la taxe du point de vue juridique, qui
est tenu de verser cet argent. L'incidence fiscale encore une fois, n'a aucune
relation sur l'incidence économique de la taxe.
Nous parlerons dans le prochain cours de ce qui détermine
l'incidence économique d'une taxe. Il se trouve que se sont les élasticités de l'offre et de la demande,
et c'est ce dont parlerons dans le prochain cours. Merci encore de m'avoir accordé votre attention !
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